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如何降低企业的税负压力

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昆山代理记账
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编辑时间 : 2020-10-24
信息标签 : 昆山代理记账

       当前情况下,很多公司在疫情的情况下,由于长期没有业务,导致最后破产了,能挺过来的公司都算挺好的,至少有业务、有利润,但是我们知道企业的真实利润往往比账面利润低,都是因为缺少成本造成的,导致所得税税负压力增高。本来能挺过来都很不容易,还要面临这么大的税负压力,企业该怎么办?当然这么多的困难国家是看到的,也给了许许多多的政策来扶持企业的复工复产,但这些往往还不能解决企业的税负压力,主要还是虚高利润该该怎么抹平?


       如果自己要获得企业的收益,自己要负多少的税,首先是13%的增指数,然后就是25%的企业所得税,最后如果企业的收入要真正入到老板的腰包,还要再交20%的分红个税,总税负加起来就要58%!


  但事实上,总税负并没有那么多。


  暂时不计算人工、房租等其他成本,也不计算其他税费,这样老板的税后收入,应该是(1-13%)×(1-25%)×(1-20%)=52.2%。


  也就是说,企业老板的税负是1-52.2%=47.8%。


  这么算起来,总税负并不像一些人所说的“超过50%”,而是还差2.2%呢。


  当然,还有另外一个算法,就是计算总税收占商业利润的比值,也就是把所有税费都算上,比如消费税等等。这样算的话,企业的税负水平就确实比较高了。


  我国企业的税负水平较高,原因有多个方面。


  一是我国的个人所得税比例较低,而且不征收房地产税、遗产税等富人税,因此我国主要的税收就只能征自企业,企业税占全部税收的85%,远远高于其他国家。


  另外一个原因是我国的企业不懂税收优惠政策。我国企业对税收政策的漠视,到了近乎疯狂的地步。老板们把纳税(真金白银地向外交钱)这样重要的事情,完全交给财务人员,丝毫不关注。而财务人员则忙于记账,对节税既不了解、也没兴趣——反正节省的税费都是老板的,自己只是凭空增加了工作,什么也得不到。


  正因如此,我国企业普遍存在多交税的现象。中央财经大学的调查数据显示,93%的企业多交了税。


  多交税的情况分两种:


  1.把可以不交的税交了。


        这种情况主要有两种:一是企业不知道自己的行为免税;二是企业包括多个业务,其中有一部分业务免税,但企业无法将免税部分确认归集,而与其他业务掺杂在一起,最终只得按照其他业务的税率一起交税。


  比如一家罐头厂自有果园。这家罐头厂生产水果这一部分属于农业,是免税的;而将水果加工成罐头则需要缴税。如果这家罐头厂无法将生产水果这部分进行独立核算,那么它就需要按照生产罐头的税率来缴税。


  2.不想办法去享受企业能够适用的低税率。


  这既包括不同税率的业务混在一起(我国规定,不同税率的业务混合则统一按照高税率进行缴税),也包括企业没有合理运用国家的税收优惠政策。


  比如企业可以申请高新技术企业但没有申请。高新技术企业的企业所得税税率是15%,比普通企业的企业所得税税率(25%)低了40%。


  那么,哪些政策是企业可以方便使用的呢?


  (一)增值税的节税筹划


  企业可以运用小规模纳税人政策(季度30万以内免征增值税)、农业免税政策,进行增值税的节税筹划。


  (二)企业所得税的节税筹划


  我国企业所得税的优惠政策比较多,其中可以方便操作的,有小型微利政策(企业所得税最低5%)、高新技术企业税收优惠政策(企业所得税15%)、研发经费加计扣除政策(最高可抵扣100%的企业所得税)等等。这些都是很容易操作的税收优惠政策。


  还有一点要注意:节税有前提,就是要完全合法。千万不要试图“避税”,更不要“逃税”。合法,是降低税负的第一前提。